公司销售10000元A商品,赠送1000元B商品,款未收回,当月如何确认收入,次月如何开具发票? 悬赏5元

2020-10-29 09:13发布

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2条回答
时光清浅
1楼 · 2020-10-29 19:11.采纳回答

企业以买一赠一等方式组合销售本企业的商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值比例来分摊确认销售收入。

文件依据:

1.《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第三条

开票方式有两种

(1)买一赠一以折扣销售的形式开具发票的:商品与赠品都开具在同一张发票上,且商品与赠品的销售额与折扣额都在同一张发票上的金额栏里分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。买10000元(不含税)的A商品赠价值1000元(不含税售价)B商品,将AB都开具在同一张发票上且金额栏里分别注明A销售金额10000元,B销售额1000元,以及折扣额1000元,应纳增值税=(10000+1000-1000)*13%=1300(元)。

(2)没有以折扣销售方式的形式开具发票的,商品以其销售额计征增值税,且赠品要视同销售的,以赠品的销售额来计征增值税;买10000元(不含税)的A商品赠价值1000元(不含税售价)的B商品,发票备注栏里注明赠了B商品,在此情况下,应纳增值税=10000×13%+1000×13%=1430(元)。


千草坪
2楼-- · 2020-10-30 11:01

借  应收账款  10000

    贷   主营业务收入  8849.56

           应交税金 —应交增值税—销项税 1150.44

借   营业费用   1000

     贷  库存商品  884.96

           应交税金—应交增值税—销项税 115.04

次月开票只开10000元商品的

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