甲方为乙代垫工程款,且收到乙方开的税票,请问分录怎么做? 悬赏5元

2020-10-27 10:58发布

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2条回答
犹如候鸟
1楼 · 2020-10-28 09:14.采纳回答

第一步:开出发票时

借:应收帐款--甲方100万元

贷:预收行款100万元

第二步:收到工程款时

借:银行存款100万元

贷:应收帐款--甲方100万元

第三步:分包给乙方并支付分包款时

借:预付帐款--乙方50万元

贷:银行存款50万元

第四步:收到乙方开回的发票要如何做这个分录?

借:工程施工50万

贷:预付帐款--乙方50万元

工程完工结算,确认收入

借:预收账款

贷:工程结算收入

工程完工结算,确认成本

借:工程结算成本

贷:工程施工列支到工程施工-合同成本-分包成本或劳务费


时光清浅
2楼-- · 2020-10-27 13:29

代收代付不需要发票,通过其他应收款处理,但要注意,代垫款项对税务来说很敏感,挂靠单位名称一定和发票注明的要相符。垫付款时,根据垫付费用单据  ,借:其他应收款-丙方  贷:银行存款。       等开了发票和收到乙方款时, 借:银行存款  贷:其他应收款-丙方


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