红字发票如何处理?

2020-09-14 08:25发布

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2条回答
不浪漫的浪漫
2楼-- · 2020-09-14 08:27

企业发生销货退回,在对方或双方已作账处理的情况下,销货方拿不到购货方的发票联、抵扣联或证明单,主要问题在于销货方能否拿出有效的措施牵制对方。如果销货方确定购货方已经支付了购货款,并已作账处理,那么,购货方提出退货时,销货方理所当然地应向购货方索取开具红字发票的合法依据(证明单),否则,销货方有理由暂不退购货方已支付的那笔货款。如果购货方货款未付货已收并已作账处理,销货方就不能直接制约对方的行为。所以,企业在签订购销合同时最好有专门的约定事项,以免对方推脱责任,不按规定办理有关手续。
  
  销货方的会计处理为:借记商品销售收入应交税金——应交增值税(销项税额)科目,贷记银行存款现金科目,并作相应的红字记账。会计还要调整和驳回由退货引起的有关对应科目。值得注意的是,退货必须验收入库,以确保账、物、证一致。


过去的过不去
3楼-- · 2020-09-14 08:28

首先从取得增值税发票企业的财务处理上看,往往有如下特征:
  1、虚拟购货,签订假合同或根本没有采购合同;
  2、没有入库单或制造假入库单,且没有相关的收发货运单据;
  3、进、销、存账目记载混乱,对应关系不清;
  4、在应付账款上长期挂账不付款,或资金来源不明;
  5、从银行对账单上看,资金空转现象较为明显,货款打出后又转回;
  6、与客户往来关系单一,除采购”“付款外,无任何其他往来;
  7、与某个客户在采购时间上相对固定和集中,资金进出频繁;
  8、采购地区相对集中。
  根据以上疑点,可到当地工商部门再进一步追查其业务往来单位,若存在下述情况,迹象则更加明显:
  1、供应商大多是个体私营者且经营期限并不长,在这些企业中,有的未按规定进行年检,有的经营期限已过,有的则被工商部门吊销。
  2、经营范围广、品种齐全,如建筑材料、五金交电、化工原料、纺织塑料、汽车配件、电子产品、照像器材、农副产品等不一而足。
  3、注册地址含混不清,东拼西凑,查无实处。
  4、有的企业根本不存在,而是盗用他人名号进行违法活动。
  针对以上情况,应从两个方面加以审查:(一)购销业务是否真实存在;(二)到当地税务机关核实其税务登记情况,并请税务专业人士对增值税发票的真伪进行鉴别。一旦认定是虚开增值税发票的行为,则应对有关责任人进行彻底追查。
  为杜绝经济犯罪的发生,从以下途径所取得的增值税发票,在纳税申报时均不得予以抵扣:
  1、采购的商品未交纳进项税的不得抵扣;
  2、没有真实购销业务而取得的增值税发票不得抵扣;
  3、未支付货款,或虽已支付又通过其它途径转回的,不得抵扣;
  4、货款已支付,但货物未发生转移的不得抵扣;
  5、有真实的采购业务,但取得的增值税发票非销售方开具的,不得抵扣;
  6、盗用他人名号开具的增值税发票不得抵扣;
  7、经税务机关鉴定是假发票的不得抵扣。
  总之,在购销经济活动中,票、货、款必须一致,否则取得的增值税发票一旦抵扣,无论是真票假开还是假票真开,都属违法行为,将受到处罚。
  


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